公司員工因公務出差，產生的車、船票費、住宿費、伙食補助費等支出，按規定可以給予報銷。對于這些差旅費用支出，會計人員該如何做賬？

　　差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　       其他應收款

　　差旅費核算內容有哪些？

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，如果單位有出差伙食費的補助，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費時，就不再發放出差伙食費的補助。

　　3、外地餐券是否可以計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。 出差補助有相關文件規定的，各地補助標準不一樣。

　　差旅費使用注意事項是什么？

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，即差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。若未經事先批準，一律不得報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　以上是關于公司差旅費怎么做會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）