備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

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（編輯：廣東華圖）