本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄怎么做
2022-01-23 01:39 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業經營發展過程中，增值稅進項稅額大于銷項稅額的情況下，則會產生留抵稅額。本月抵扣上月留抵稅額時，如何做會計分錄？
本月抵扣上月留抵稅額如何做會計分錄？
1、結轉進項稅額和銷項稅額：：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
2、結轉應繳納增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
3、實際交納：
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
企業應交的增值稅，在 “應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”進行核算。這個科目的借方發生額，表示企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;貸方的發生額，表示銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等;期末借方有余額，說明企業還有尚未抵扣的增值稅�！皯欢愘M—應交增值稅”科目下再分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等更加明細的專欄用于區分銷項進項等不同稅款。
繳納當月的增值稅的會計分錄
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，則需要結轉
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，說明當月還有未交的增值稅
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
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