企業當月的經濟業務，可能出現發票作廢的情況。對于發票作廢，會計人員應如何編制會計分錄？

　　發票作廢如何做會計分錄？

　　如果是當月，直接作廢就行。

　　如果是前月的，得開負數銷售發票。

　　會計分錄如下：

　　借：應收賬款(紅字)

　       　貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：產成品(紅字)

　　如果是月發票有誤，直接作廢發票就可以了。若是普通發票想要作廢，只要拿回發票聯，和其他聯次訂到一起，寫明作廢即可。如果是專用發票而且是當月開具，則需要從金稅系統中將發票作廢，如果不是當月的發票作廢，則需開具紅字發票申請了。

　　紅字發票是什么？

　　紅字發票因為發票上的金額都是負數，也被稱為負數發票。當已經開完發票，卻發現發票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發票來沖抵你開錯的發票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應按規定開具紅字專用發票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方也可按規定開具紅字增值稅專用發票。

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（編輯：廣東華圖）