企業發生的其他貨幣資金業務，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款等，對于其他貨幣資金，應如何做會計分錄？

　　其他貨幣資金分錄處理

　　1.收到款項：

　　借：其他貨幣資金(交存銀行的金額、向證券公司實際劃出的金額等)

　　        貸：銀行存款

　　2.支付款項：

　　借：原材料/管理費用等科目(用于購買原材料、辦公用品等情況)

　　        貸：其他貨幣資金

　　3.收到退回款項：

　　借：銀行存款(實際退回的金額)

　　       貸：其他貨幣資金

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產類科目。為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金是資產負債科目，是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

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（編輯：廣東華圖）