計提社保和公積金怎么寫會計分錄
2022-01-22 04:34 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業每月計提社保和公積金時，根據受益對象計入相應的會計科目核算，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、生產成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？
計提社保和公積金如何做會計分錄？
計提社保和公積金時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社�；蚬e金 )
貸：應付職工薪酬 -社�；蚬e金 (單位負擔部分)
繳納社保和公積金時：
借：應付職工薪酬 -社�；蚬e金 (單位負擔部分)
其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)
貸：銀行存款
其他應收款是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬于資產科目。
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。
社保減免退回如何寫會計分錄？
已繳納，收到退回保費時
借：管理費用等—養老保險(企業負擔部分)(紅字)
其他應付款—養老保險(個人負擔部分)(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
沒有繳納，減免部分可以不做分錄
借：其他應付款—養老保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算內容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，職工教育經費，工會經費，非貨幣性福利等。
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