企業發生的其他貨幣資金業務，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金等，對于其他貨幣資金，應如何做會計分錄？

　　其他貨幣資金會計分錄處理

　　企業將銀行存款轉做其他貨幣資金時，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—明細科目

　       　貸：銀行存款

　　企業購入交易性金融資產，相關的賬務處理如下：

　　借：交易性金融資產

　　       貸：其他貨幣資金—存出投資款

　　其他貨幣資金主要是指企業除了銀行存款。庫存現金以外的貨幣資金，主要包括外埠存款(企業在外地進行臨時性經營活動時，匯到當地的專用采購戶的一系列款項)、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款(存入第三方證券公司但是未進行短期投資的資金)、信用證存款(為了缺德信用證存入銀行的保證金)和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金和交易性金融資產的區別

　　交易性金融資產是公司持有的金融資產(比如股票、債券、基金等金融工具)，并且持有目的是為了通過賣出實現短期獲利。通常由市場決定價格，而且價格是波動的。

　　其他貨幣資金是存在證券公司賬戶里的資金，用來購買股票、債券等金融資產，他的表現形式是資金，一般不存在價值變動的問題。

　　其他貨幣資金屬于哪類會計科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產類科目。企業設置“其他貨幣資金”科目，用于核算其他貨幣資金的收支和結存情況，借方科目登記其他貨幣資金的增加，貸方科目登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

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（編輯：廣東華圖）