企業庫存現金限額,是指實行現金管理的單位，根據日常零星現金開支的需要,由銀行核定的現金庫存額度。它是現金管理制度的一項內容。如果企業將多余的現金存入銀行，則可以通過庫存現金賬戶進行會計處理。具體會計分錄如何編制？

　　銀行超額現金的會計分錄

　　一、超限額管理庫存進行現金交存（開戶）銀行企業會計分錄:

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金

　　二、超額現金的相關規定

　　1、手頭現金限額是指為確保單位日常零星開支的需要，允許每單位保留的最大現金數額。這一限額由存管銀行根據單位實際需要批準，一般按照單位3-5天的日常零星費用情況確定。邊遠地區和無障礙地區開戶單位手頭的現金限額，可以根據每天零星費用超過5天，但不超過15天的需要進行確定。

　　2、賬戶持有人必須嚴格遵守授權的現金限額，超出的部分應于當日結束前存入銀行。

　　3、往銀行現金存款所引起的變化是銀行存款增加，庫存現金減少。

　　庫存現金限額計算公式

　　庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

　　庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

　　其中，每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額。

　　核定庫存現金限額時，開戶單位應與開戶銀行協商核定庫存現金限額，并由出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

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（編輯：廣東華圖）