企業核算除了銀行存款和貨幣資金以外的貨幣資金，應計入“其它貨幣資金”科目。企業在核算其他貨幣資金時應如何寫會計分錄？

　　與其他貨幣資金相關的賬務處理

　　1、企業將款項匯往外地開立的采購專用賬戶時

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　       貸：銀行存款

　　2、用銀行本票購買辦公用品時

　　借：管理費用

　　       貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　3、用銀行匯票購入原材料時

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　什么是其他貨幣資金？

　　指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

　　其他貨幣資金核算的內容

　　(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

　　(2)銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

　　(3)銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

　　(4)信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

　　(5)信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

　　(6)存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

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（編輯：廣東華圖）