在日常工作中，派遣員工出差的現象屢見不鮮，出差中所發生的相關費用就是差旅費，一般是員工自己先支付再報銷，對于報銷差旅費如何編制會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工沒有預借差旅費，直接報銷

　　借：管理費用——差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、員工預借了差旅費，出差后將款項交還

　�。�1）員工申請差旅費時

　　借：其他應收款

　          貸：庫存現金

　�。�2）出差后歸還預借的款項

　�、俨盥觅M全部花完時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　�、谌杂惺Ｓ嗖盥觅M

　　借：庫存現金

　          管理費用

　          貸：其他應收款

　�、坌枰�補款

　　借：管理費用

　          貸：庫存現金

　                 其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款的相關會計分錄

　　1、企業發生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　              銀行存款

　　              固定資產清理等

　　2、收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金

　　       銀行存款

　　       應付職工薪酬等

　           貸：其他應收款等

　　以上是關于報銷差旅費的會計分錄如何編制的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）