預繳企業所得稅的會計分錄怎么寫
2022-01-18 08:59 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業按月或季度預繳企業所得稅，在年末時通過匯算清繳調整納稅，對于預繳所得稅，可以設置應交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么寫？
預繳企業所得稅的會計分錄
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
同時做
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
應交稅費是什么？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
所得稅費用是什么？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
銀行存款是什么？
銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。
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