為一般納稅人的企業應當依法繳納企業所得稅，計提繳納時會涉及到所得稅費用科目，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　一般納稅人計提所得稅的會計分錄

　　按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　次年5月31日前匯算清繳應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額時

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整時

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額，即納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。主要核算企業應負擔的所得稅，是損益類科目；一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　以上是關于一般納稅人計提所得稅如何寫會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）