退回多交的企業所得稅如何做會計分錄
2022-01-17 18:44 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業按照月度、季度預繳企業所得稅，在年末匯算清繳時，對已交稅款采取多退少補的形式，對于企業收到退回的稅款，設置所得稅費用科目核算，有關會計分錄怎么做？
退回多交的企業所得稅賬務處理
1、收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
3、收到以前年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
4、調整以前年度損益
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
所得稅費用是什么？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率
以前年度損益調整是什么？
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
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