所得稅費用的會計分錄怎么做
2022-01-17 17:50 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
財務的日常工作除了要對公司產生的各種費用進行入賬，還要去當地的稅務局辦理有關業務，對于所得稅費用的會計分錄要如何編制？
所得稅費用的會計分錄
1、每月計提的所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、按季度預交稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、每月結轉到本年利潤科目做所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、年底將本年利潤結轉到利潤分配——未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
所得稅費用的相關計算公式有什么？
應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額－彌補以前年度虧損
當期所得稅（應交所得稅）＝應納稅所得額×當期適用稅率
遞延所得稅費用（或收益）
�。剑ㄆ谀┻f延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產）
�。疆斊谶f延所得稅負債的增加＋當期遞延所得稅資產的減少－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產的增加
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
什么是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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