企業經營過程中，可能會將員工外派至子公司工作，該種情況也可以理解為“掛職”。員工掛職時，母公司和子公司應如何做會計分錄？

　　員工掛職時子公司分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

              　　其他應付款

　　3、劃款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　員工掛職時母公司分錄

　　1、掛賬時：

　　借：其他應收款

　　       貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　             其他應付款——社保個人部分

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　       　其他應付款——社保個人部分

　　       貸：銀行存款

　　3、收到子公司款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款

　　計提工資的會計分錄怎么做？

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保：（企業部分）

　　借：管理費用/銷售費用等

　       　貸：應付職工薪酬——社保（企業部分）

　　3、次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應收款——社保（個人部分）

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現金／銀行存款

　　4、上交杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

              其他應收款——社保（個人部分）

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　以上是關于員工掛職時子公司與母公司會計分錄如何寫的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）