結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結轉的會計分錄應該怎么做？

　　結轉未交增值稅賬務處理流程

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅轉出）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月末，企業應將本月多繳的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（多交增值稅轉出）

　　月末，發生不動產轉移、提供經營租賃不動產（房屋等建筑物、構筑物所有權）服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自主開發的樓盤等，企業應該根據一般納稅人并遵循現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額從“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　�、賹τ谝话慵{稅人因根據應交稅費-應交所得稅-進項稅額而產生期末留抵稅額大于銷項稅額，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　�、诎丛鲋刀惽范惗愵~與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　應交增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費用等

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等

　　以上是關于結轉未交增值稅會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）