對于企業購買的私募基金、可以作為交易性金融資產來進行核算、購入時、計入交易性金融資產科目和銀行存款科目核算、相關的會計分錄怎么做？

　　購買私募基金會計分錄

　　這個可以作為交易性金融資產來核算：

　　1.購買時：

　　借：交易性金融資產—成本

　　　　貸：銀行存款、其他貨幣資金等

　　2.如果購買的基金要明年再賣、年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

　　借：交易性金融資產—公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　交易性金融資產指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產、同時也指企業為了近期內出售而持有的金融資產、包括企業為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

　　1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

　　2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分、具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　公允價值變動損益是什么？

　　公允價值變動損益是指一項資產在取得之后的計量、即后續采用公允價值計量模式時、期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。公允價所變動損益“損”就是損失、表示虧損；“益”就是收益、表示盈余。公允價值變動損益就是因為公允價值的變動而引發的“損”或是“益”。

　　基金包括哪些內容？

　　基金有廣義和狹義之分、從廣義上說、基金是指為了某種目的而設立的具有一定數量的資金。例如、信托投資基金、公積金、保險基金、退休基金、各種基金會的基金。人們平常所說的基金主要是指證券投資基金。

　　根據不同標準、可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

　�。�1）根據基金單位是否可增加或贖回、可分為開放式基金和封閉式基金。

　�。�2）根據組織形態的不同、可分為公司型基金和契約型基金。

　�。�3）根據投資風險與收益的不同、可分為成長型、收入型和平衡型基金。

　�。�4）根據投資對象的不同、可分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金、期貨基金等。

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（編輯：廣東華圖）