所得稅計提如何寫會計分錄
2022-01-15 03:33 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業繳納的所得稅，一般設置應交稅費、銀行存款等科目進行有關核算，計提所得稅時，計入所得稅費用核算，相關會計分錄怎么做？
所得稅計提會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅退回會計分錄
在本年度退回：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
所得稅計算方法
所得稅費用計算公式是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)。
公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
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（編輯：廣東華圖）
