結轉所得稅費用時如何寫會計分錄
2022-01-14 21:50 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業在經營過程中到年末時應將所得稅費用結轉到本年利潤科目中，結轉后所得稅費用余額為零。那么企業結轉所得稅費用時具體的會計分錄怎么做？
結轉所得稅費用的會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
什么是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。
本年利潤是什么？
本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、“補貼收入”、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。
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