對于遞延所得稅的會計處理，企業通常設置資本公積、其他綜合收益等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　遞延所得稅的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：商譽

　　　　　　資本公積

　　　　　　其他綜合收益

　　　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　　　所得稅費用

　　借：其他綜合收益

　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　資本公積

　　　　所得稅費用

　　　　商譽

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　資本公積是什么？

　　資本公積是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業收益無關而與資本相關的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業、所有權歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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（編輯：廣東華圖）