居民企業和非居民企業的繳稅計算方法是不一樣的，我們今天就來說說有關境內繳納企業所得稅的知識點，和小編一起來了解一下吧。

我們在居民企業技術轉讓的問題中，已經大概了解了境內和境外的企業的區別，接下來我們來看看，企業所得稅的相關會計分錄是怎么做的。

（一）企業所得稅的相關會計分錄

1、本月做計提時

借：所得稅費用

 貸：應交稅費——應交企業所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

3、繳納稅費時

借：應交稅費——應交企業所得稅

 貸：銀行存款/庫存現金

（二）案例分析

某個居民企業在去年的時，境內的應納所得稅為200萬元，該企業適用25%的企業所得稅稅率，該企業當年從境外的公司分回稅后的收益為30萬元（境外公司的所得稅稅率為20%），那么去年該居民企業在境內實際繳納的企業所得稅為多少萬元？

解析：

1、這道題主要考察的是境內繳納企業所得稅的知識點

2、該企業境外應納稅所得額=30/（1—20%）=37.5萬元

3、實際在境外繳納的稅款為37.5*20%=7.5萬元

4、境外所得的抵免限額=（200+37.5）*25%*37.5/（200+37.5）=9.375萬元

5、在境外實際繳納的稅款如果沒有超過抵免限額的話，可以全部抵免；

6、該企業去年在境內實際繳納的企業所得稅為=（200+37.5）*25%—7.5=51.875萬元

以上就是有關在境內繳納企業所得稅的知識點，想了解更多有關中級會計師《經濟法》知識點

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（編輯：廣東華圖）