注冊會計師《會計》科目考試中，也會涉及利潤表的列報，可能還會涉及到資產負債表和現金流量表的列報，而且是有關于企業所得稅，今天小編就以一道例題來說明，企業所得稅的在利潤表的列報是怎么樣的，會出現哪些情況？和小編一起來看看吧。

（一）利潤表的所得稅費用

所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，可能會存在暫時性差異，所以會涉及到納稅調增調減，還有相關的遞延所得稅，所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅費用。

（二）案例分析

A公司以2000萬元（不含稅）購入一臺環保設備，并在當月投入使用，按照企業所得稅稅法規定，A公司對環保設備投資額的10%可以在當年應納稅額中抵免，3年后，A公司實現利潤總額為2000萬元，假定A公司未來5年內可能獲得足夠的應納稅額來抵扣可抵扣的稅款，那么A公司在3年后的利潤表中應該填列的所得稅費用為多少？

A：0萬元

B：125萬元

C：250萬元

D：500萬元

解析：

1、這道題會計上的做法按照當年的金額計提折舊，但是稅法上按照投資金額的10%稅前扣除，產生了暫時性差異；

2、暫時性差異不影響所得稅費用的金額，當年所得稅費用列報金額為2000*25%=500萬元

所以這道題的答案為D

有些會計人不懂得有關企業所得稅稅前扣除的問題，有關企業所得稅稅前扣除的問題，你都知道嗎？

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（編輯：廣東華圖）