凈現金流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。

現金凈流量比率是現金凈流量與流動負債進行對比所確定的比率，反映其企業用每年的現金凈流量償還到期負債的能力。

凈現金流動比率計算公式：凈現金流動比率=現金凈流量/流動負債*100%。經營活動凈現金比率=經營活動凈現金流量÷負債總額×100%；前者可以衡量短期償債能力，后者可以衡量長期償債能力。（經營現金流量比率不能低于50%。）

短期負債也叫流動負債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資等。

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（編輯：廣東華圖）